得益节能2017年报让数学老师尴尬了！两处账对不上 - 犀牛之星

　　8月20日消息，新三板挂牌企业得益节能(871095)去年年报，有两处账对不上，全国股转公司要求公司详细说明。

　　全国股转公司的问询函显示这两处数据勾稽关系存在疑点：该公司的创维项目累计已发生成本加上累计毛利大于合同金额。建造合同前五名项目的工程施工金额大于工程结算金额。

　　下为股转公司的问询函全文：

　　你公司主营业务为：从事绿色建筑节能技术研发、应用及推广、建筑与工业机电节能系统设计实施，城市智能产品的销售，建筑能源站投资建设与运营。报告期内，公司对第一大客户创维平面显示科技(深圳)有限公司实现收入32,722,915.40元，占全年营业收入的23.95%；根据公司财务报表附注“本期发生额建造合同当期确认收入前5项合同项目收入”披露，创维二期二标段冷水主机项目合同金额为31,500,000.00元，累计已发生成本 28,251,398.32元、累计已确认毛利 3,951,749.29元，本期确认收入26,214,099.71元。

　　请你公司说明：

　　(1)创维项目披露的当年总收入与合同收入差异的主要原因；

　　(2)创维项目累计已发生成本加上累计毛利大于合同金额的原因；

　　(3)你公司在财务报表附注中关于收入确认政策的披露上，采用“以下示例仅供参考”的论述，请详细全面说明你公司的收入确认政策。

　　2、关于存货及主营业务成本

　　你公司报告期内向前五大供应商合计采购41,927,791.42元，占全年采购额的36.32%，其中第一大供应商为深圳市康安建筑劳务有限公司，采购金额22,599,675.15 元。

　　你公司存货期末余额为18,834,054.59元，其中包括工程施工259,160,407.18元，工程结算250,424,698.13元；存货期初余额17,899,066.00元，其中包括工程施工14,945,113.36元，工程结算余额为0元。同时，公司财务报表附注“本期发生额建造合同当期确认收入前5项合同项目收入”披露，前五大项目累计已发生成本83,048,165.12元、累计已确认毛利14,354,356.73元，合计97,402,521.85元，已办理结算的金额64,886,467.67元。

　　请你公司说明：

　　(1)与第一大供应商深圳市康安建筑劳务有限公司采购的具体内容；

　　(2)存货-工程结算期初余额为0的具体原因；

　　(3)工程施工期末余额减去期初余额的差额为244,215,293.82元，远大于当年主营业务收入-建筑节能工程收入124,814,096.99元及成本106,819,323.94元，请量化分析具体原因；

　　(4)经初步测算，工程施工期末余额259,160,407.18元，减去建造合同前五名工程项目累计成本加毛利97,402,521.85元后，非前五名项目的工程施工期末余额为161,757,885.33元；工程结算期末余额250,424,698.13元，减去建造合同前五名工程项目的累计工程结算金额64,886,467.67元后，非前五名项目的累计工程结算金额为185,538,230.46元。建造合同前五名项目的工程施工金额大于工程结算金额；而非前五名项目的工程施工金额小于工程结算金额，请你公司量化分析二者呈反方向的具体原因。