虚增3亿收入5亿存款，新三板亨达股份被罚，时任总经理10年市场禁入！ - 犀牛之星

在被证监会立案调查一年多后，近日，新三板公司亨达股份（831687）领到了“罚单”。

亨达股份及时任董监高均被处以警告及罚款，另外，亨达股份时任副董事长、总经理单存礼被处以10年市场禁入。

亨达股份此次被罚，主要是因为公司2014年-2016年6月30日期间的财务数据造假、信披违规问题。

虚构银行存款近5亿

12月17日，亨达股份公告收到青岛证监局的《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》，公司及时任董监高等人，因涉嫌违法违规被罚。

亨达股份及相关高管涉嫌违法违规的事实主要涉及虚假陈述、信披违规等。

一、虚增收入3亿元

2014年1月1日至2016年6月30日期间，亨达股份虚假记载专卖店收入3亿元。其中2014年虚增收入0.99亿元，2015年虚增收入1.5亿元，2016年上半年虚增收入0.51亿元。

调查了解到，单存礼虚构亨达鞋业（亨达股份子公司）收款收据和现金交款单，交由时任董秘兼财务总监江志强，计入亨达鞋业主营业务收入，然后做账将现金科目转入银行存款科目。

经核查公司全部财务记账凭证，相关收据上未列明销售明细，财务部门未收到现金，也没有相应现金存入银行，相关销售系虚构。

亨达股份公布的2014年、2015年、2016年上半年营业收入分别为5.93亿元、4.88亿元、2.13亿元，合计12.94亿元，因此虚构收入占比达到23.2%。

二、虚构银行存款4.89亿元

截至2016年6月30日，亨达股份虚假记载银行存款余额4.89亿元。

2014年年初，亨达股份即虚增银行存款3.1亿元，并在2014年1月1日至2016年6月30日期间，单存礼采用虚构现金交款单的方式，虚构现金存款交由财务部门记账，而实际银行存款并未增加。

▲亨达股份2016年半年报存款数据

亨达股份2016年半年报显示，公司期末现金及现金等价物余额为4.94亿元，虚假记载的存款余额占比达到99%。

三、未如实披露短期借款

2014 年至2016 年上半年，亨达股份未如实披露银行借款金额，其中2014 年年末余额少披露2.35 亿元，2015 年年末余额少披露3.98 亿元，2016 年上半年余额少披露3.26 亿元。

10年证券市场禁入

除了以上违法违规事实，亨达股份时任董事长王吉万、单存礼、时任董事兼副总经理单玉香等人还存在股权被司法冻结而未及时披露等行为。

最终，根据违法违规行为的事实、性质、情节和社会危害程度，青岛证监局对亨达股份勒令改正，给予警告，并处罚款60万元。

王吉万、单存礼分别被给予警告，并处罚款30万元。单玉香及时任董事、副总经理、董秘兼财务负责人江志强分别被给予警告，并处罚款20万元。

另外，由于亨达股份时任董事、监事等审议了公司2014年、2015年年报及2016年半年报并签字确认，对信披虚假记载行为有直接责任，他们也被给予警告并罚款3万元-5万元不等。

青岛证监局还认定，单存礼作为公司副董事长、总经理，负责亨达股份日常生产经营管理工作，其组织实施了信息披露虚假记载行为，是亨达股份虚假信息披露事项的主要组织人员，其信息披露虚假记载行为情节严重。

青岛证监局决定，对单存礼采取10年证券市场禁入措施。自宣布决定之日起，当事人在禁入期内不得从事证券业务或者担任上市公司或非上市公众公司董监高人员职务。

亨达股份最近一次披露的定期报告还是2016年半年报，公司公布的最近一次董事会召开时间是2017年4月28日。

这次董事会选举了单存礼为公司副董事长，任期三年，同时董事长提名聘任单存礼为公司总经理，任期3年。此次处罚决定宣布后，单存礼将不得再担任亨达股份董监高职务。

曾因内控缺陷IPO被否

亨达股份主要从事男女皮鞋研发、设计及产销，2015年1月在新三板挂牌。这也意味着，亨达股份尚未在新三板挂牌时，其财务数据造假行为就已经开始了。

2017年8月16日，亨达股份收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》，因公司信息披露涉嫌违反相关法律法规，证监会决定对公司及相关责任人员立案调查。

亨达股份此次领到的罚单，就是立案调查的结果。

值得注意的是，早在2011年8月17日，亨达股份就曾上会但未获通过，其中一个重要原因是公司内控制度存在缺陷。

2011年9月20日，证监会公布不予核准亨达股份上市申请的决定，其中明确提到，根据申报材料及公司和保荐代表人的现场陈述，亨达股份的内部控制制度存在缺陷或者未能得到有效执行。

该公告中还举了一个例子，亨达股份在申报期存在未签署《房屋买卖合同》即向自然人预付购房款的情形。

定增投资者浮亏近80%

2015年年初，上市未成功的亨达股份成功在新三板挂牌。2015年公司披露的营业收入达4.88亿元，扣非净利润达4344万元，这在当时的新三板算是妥妥的绩优股。

从做市商的变化也能感受到市场对亨达股份的追捧。

2015年8月10日，亨达股份开始采用做市转让，首批做市商包括新时代证券、国都证券、联讯证券，此后到2016年8月，陆续又有国海证券、华安证券等7家做市商加入做市，使其做市商达到10家。

在股东数量上，截至2016年6月30日，亨达股份股东数达到152户，而公司挂牌初期仅有28名股东。

2017年年初，亨达股份的风险苗头开始露出，有部分媒体报道亨达股份存在资金紧张、拖欠员工工资等问题。

2017年1月4日，亨达股份董事会审议了终止挂牌的议案，公司称已与部分股东进行了沟通，公司实控人承诺，在挂牌后有能力受让亨达股份股权时，将优先受让异议股东所持有公司股份。

2017年1月12日，股转公司对亨达股份发出问询函，要求公司说明是否已经形成具体的回购方案，包括但不限于回购价格、回购数量、回购时间、资金安排等。

从收到问询函次日起，亨达股份停牌至今。而在停牌前，公司股价已经出现持续下滑。

2017年1月12日，亨达股份收盘价为1.71元/股，而2016年1月12日其收盘价为6.27元/股，一年时间里下跌超过70%。

▲亨达股份周K线图

在挂牌期间，亨达股份于2015年6月完成了一轮定增，以每股8元的价格，发行875万股，募集资金7000万元。

包括“九泰基金-新三板分级1号资产管理计划”在内的21名机构及自然人投资者参与认购，以1.71元/股的最新价格计算，其浮亏已接近80%。