金森源:前期会计差错更正说明 - 犀牛之星

汕头市金森源化工股份有限公司(以下简称“金森源”)通过自查，发现新三板已披露经审计后的2015年度、2016年度，存在以下会计差错更正事项，公司已对此会计差错进行了更正，根据《关于做好挂牌公司、退市公司及两网公司2016年度报告披露相关工作的通知》(股转系统[2016]133号)、股转公司2017年3月27日发布的《挂牌公司信息披露及会计业务问答(三)》的要求，现将有关重要差错更正事项说明如下：会计差错及更正原因

一、2015年度财务报表会计差错更正及原因说明

1、应收款项会计政策及会计估计变更

应收款项变更前会计政策及会计估计

应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。

(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准 余额为100万元以上的应收账款、其他应

当存在客观证据表明本公司将无法按应收

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 款项的原有条款收回所有款项时，根据其

方法 预计未来现金流量现值低于其账面价值的

差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。

(2)按信用风险组合计提坏账准备的应收款项

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风－7－

险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下各项组合计提坏账准备的比例，据此计算当期应计提的坏账准备。组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的，计提比例如下：

账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收

单项计提坏账准备的理由 款项，单独进行减值测试。如：与对方存在争议或涉及

诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可

能无法履行还款义务的应收款项等

有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量

坏账准备的计提方法 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

(5)本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销其他应收款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

应收款项变更后会计政策及会计估计

应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收帐款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。单项金额重大并单项计提坏账－8－

单项金额重大的判断依据或金额标准 余额为100万元以上的应收账款、其他应

当存在客观证据表明本公司将无法按应收

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 款项的原有条款收回所有款项时，根据其

方法 预计未来现金流量现值低于其账面价值的

差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。

(1)按信用风险组合计提坏账准备的应收款项

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据

无风险组合 本公司海关、税局保证金，出口退税额等

B．不同组合计提坏账准备的计提方法：

账龄组合 账龄分析法计提坏账准备

关联方组合 根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法：

账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收计提比例(%)

账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收计提比例(%)

(2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收

单项计提坏账准备的理由 款项，单独进行减值测试。如：与对方存在争议或涉及

诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可

能无法履行还款义务的应收款项等

有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量

坏账准备的计提方法 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

(4)本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销其他应收款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(5)对应收票据、预付款项、应收利息、一年内到期长期应收款等其他应收款项，如果有减值迹象时，计提坏账准备,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

2、应收款项变更会计政策及会计估计的原因

根据以往的交易情况和对未来交易的估计，为更真实的反映公司的经营状况和经营成果，变更会计政策及会计估计。

类别 账面余额 坏账准备 账面价值

按信用风险特征组合计提 11,895,056.95 100.00 667.27 0.005611,894,389.

其中：账龄组合 9,955.16 0.08 667.27 6.70 9,287.89

关联组合 11,885,101.79 99.92 11,885,101.

合计11,895,056.95 100.00 667.27 11,894,389.

金额 比例 金额 计提比 账面价值

按信用风险特征组合计提 9,955.16 100.00 667.27 6.70 9,287.89

其中：账龄组合 9,955.16 100.00 667.27 6.70 9,287.89

合计9,955.16 100.00 667.27 6.70 9,287.89

单项金额重大并单独计 本关联组合中，

提坏账准备的应收款项 11,403,949.03元系

按信用风险特征组合计 由股东杨派钿资金

提坏账准备的应收款项 占用形成；

其中：账龄组合 435,146.70元系更

关联组合 11,885,101 11,885,101.7 2,204,891.45元所

单项金额不重大但单独 费用核算后产生的

计提坏账准备的应收款 利润增加额。

(2)其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 更正前金额 更正后金额 差异 原因

代扣代缴款项 9,955.16 9,955.16 同上解释

关联往来 11,885,101.7 11,885,101.

合计9,955.16 11,895,056.9 11,885,101.

(3)其他应收款期末余额前五名单位情况

更正后，公司其他应收款期末余额前五名如下：

单位名称 联方 金额 账龄 总额的比例 比例 坏账准备

杨派钿 关联方 11,403,949 1年以内 95.87

谢銮卿 关联方 481,152.76 1年以内 4.05

代扣代缴 非关联方 6,565.00 1年以内 0.05 5 328.25

款项 非关联方 3,390.16 1至2年 0.03 10 339.02

更正前，公司其他应收款期末余额前五名如下：

单位名称 是否为关 金额 账龄 占其他应收款 计提比 坏账准

代扣代缴款 非关联方 6,565.00 1年以内 65.95 5.00 328.25

项 非关联方 3,390.16 1至2年 34.05 10.00 339.02

单位名称 联方 金额 账龄 总额的比例 原因

杨派钿 关联方 .03 1年以内 95.87 关方名下，造成了

谢銮卿 关联方 481,152.76 1年以内 4.05 开票货款及相关成

项目 更正前金额 更正后金额 差异 原因

征地款项 11,403,949.03 11,403,949.03 同上文

合计11,403,949.03 11,403,949.03

税项 更正前金额 更正后金额 差异 原因

增值税 668,958.37 1,043,789.92 374,831.55公司 2015

企业所得税 108,318.52 123,653.88 15,335.36 年度通过股

城市维护建设 46,827.09 73,065.30 26,238.21 行卡收取未

税教育费附加 20,068.75 31,313.70 11,244.95 列入纳税申

地方教育费附 13,379.17 20,875.80 7,496.63报销售额

莹税2,433.48 2,433.48 的各项税费

消费税 41,757.92 41,757.92 435,146.70

合计909,043.75 1,344,190.45 435,146.70元

税项 更正前金额 更正后金额 差异 原因

法定盈余公积 57,888.89 62,489.50 4,600.61 2015年增补

合计57,888.89 62,489.50 4,600.61按照 10%的

项目 更正前金额 更正后金额 差异 原因

调整前上期末未分配利润 494,675.68 494,675.68 2015年增

调整期初未分配利润合计数 补销售收入

调整后期初未分配利润 494,675.68 494,675.68 2,204,891.

加：本期归属于母公司所有者 29,249.24 75,255.30 46,006.06的利润

减：提取法定盈余公积 2,924.92 7,525.53 4,600.61

期末未分配利润 521,000.00 562,405.45 41,405.45

项目 收入 成本 收入 成本 收入 成本

主营业务 45,343,257. 38,553,750. 47,548,148. 40,552,766. 2,204,891.4 1,999,016.

合计45,346,057. 38,553,750. 47,550,948. 40,552,766. 2,204,891.4 1,999,016.

更正原因：2015年因账外经营调增销售收入2,204,891.45元，调增主营成本

(2)主营业务收入及成本(分行业)列示

料和化 45,343,257 38,553,750. 47,548,148. 40,552,766. 2,204,891.4 1,999,016.

合计45,343,257 38,553,750. 47,548,148. 40,552,766. 2,204,891.4 1,999,016.

更正原因：2015年因账外经营调增销售收入2,204,891.45元，调增主营成本

(3)主营业务收入及成本(分产品)列示

树脂33,231,309. 28,270,977. 34,847,237. 29,736,831. 1,615,927. 1,465,853.

油漆6,161,060.8 5,016,142.8 6,460,652.7 5,276,230.4 299,591.85 260,087.56

光油271,087.18 216,065.79 284,269.25 227,268.83 13,182.07 11,203.04

稀释剂 5,679,799.4 5,050,564.1 5,955,989.2 5,312,436.4 276,189.72 261,872.31

合计45,343,257. 38,553,750. 47,548,148. 40,552,766. 2,204,891. 1,999,016.

更正原因：2015年因账外经营调增销售收入2,204,891.45元，调增主营成本

(4)主营业务收入及成本(分地区)列示

广东省内 38,439,825. 32,665,473. 40,309,026. 34,359,181. 1,869,200.5 1,693,708.4

广东省外 6,903,431. 5,888,277.1 7,239,122.2 6,193,584.9 335,690.86 305,307.82

合计45,343,257. 38,553,750. 47,548,148. 40,552,766. 2,204,891.4 1,999,016.2

更正原因：2015年因账外经营调增销售收入2,204,891.45元，调增主营成本

项目 更正前金额 更正后金额 差异 原因

消费税 42,849.20 42,849.20 2015年账外经

营业税 140.00 140.00 营调增销售收

城市维护建设 130,100.22 156,338.43 26,238.21入

税教育费附加 55,757.23 67,002.18 11,244.95 2,204,891.45

地方教育费附 37,171.49 44,668.12 7,496.63元 所产生的税

266,018.14 310,997.93 44,979.79

项目 更正前金额 更正后金额 差异 原因

运输费 318,722.13 342,310.08 23,587.95

加油费 133,636.12 143,526.25 9,890.13 实际控制人之

车辆费用 7,863.00 8,444.92 581.92 一谢銮卿代付

业务接待费 20,852.20 20,852.20 的未计入账内

工资378,360.00 378,360.00 的销售费用

合计859,433.45 893,493.45 34,060.00

项目 更正前金额 更正后金额 差异 原因

工资薪金 662,756.15 662,756.15

中介服务及挂牌费 1,876,167.36 1,876,167.36

办公费 41,643.48 46,502.09 4,858.61

差旅费 90,009.29 100,510.82 10,501.53

租金5,520.00 5,520.00 实际控制人之

排污费 9,957.00 11,118.70 1,161.7 一谢銮卿代付

服务费 77,588.67 86,641.07 9,052.4 的管理费用

水电费 11,524.02 12,868.55 1,344.53

保险费 60,542.96 67,606.61 7,063.65

路油费 98,666.42 110,178.00 11,511.58

合计3,156,561.01 3,202,055.01 45,494.00

项目 更正前金额 更正后金额 差异 原因

利息支出 2,032,433.03 2,032,433.03 实际控制人之

减：利息收入 142,092.96 142,092.96 一谢銮卿代付

手续费 10,554.06 14,030.66 3,476.61

贴现利息 16,009.63 21,283.36 5,273.73

保理费用 34,151.00 45,400.67 11,249.66

合计1,951,054.76 1,971,054.76 20,000.00

项目 更正前金额 更正后金额 差异

当期所得税 427,094.96 442,430.32 15,335.36

递延所得税 -34,297.62 -34,297.62

合计392,797.34 408,132.70 15,335.36

更正原因：账外经营调增销售收入和成本费用而增加利润应补纳的企业所得税额。

(2)会计利润与所得税费用调整过程

项目 更正前金额 更正后金额 差异 原因

利润总额 422,046.58 483,388.04 61,341.46

按法定/适用税率计算的所得 105,511.65 120,847.01 15,335.36

调整以前期间所得税的影响 3,449.50 3,449.50

不可抵扣的成本、费用和损失 283,836.19 283,836.19 而增加利润

使用前期未确认递延所得税资 业所得税额

所得税费用 392,797.34 408,132.70 15,335.36

(1)收到的其他与投资活动有关的现金

项目 更正前金额 更正后金额 差异 原因

关联方往来 1,596,050.9 1,596,050.9 杨派钿占用

合计1,596,050.79 1,596,050.79 资金归还

(2)支付的其他与投资活动有关的现金

项目 更正前金额 更正后金额 差异 原因

关联方往来 13,000,000. 13,000,000.杨派钿占用

合计13,000,00000. 13,000,00000. 资金

补充资料 更正前金额 更正后金额 差异

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 29,249.24 75,255.30 46,006.06

加：资产减值准备 137,190.47 137,190.47

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性 1,111,397.24 1,111,397.24

长期待摊费用摊销 5,520.00 5,520.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资

固定资产报废损失(收益以“－”号填

公允价值变动损失(收益以“－”号填

财务费用(收益以“－”号填列) 2,082,593.66 2,082,593.66

递延所得税资产减少(增加以“－”号 -34,297.62 -34,297.62

递延所得税负债增加(减少以“－”号

存货的减少(增加以“－”号填列) 2,158,811.75 2,158,811.75

经营性应收项目的减少(增加以“－” 943,948.66 897,942.60 46,006.06

经营性应付项目的增加(减少以“－” -5,248,840.4 -5,248,840.4

经营活动产生的现金流量净额 1,366,702.71 1,366,702.71

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 34,855,972.7 34,855,972.7

减：现金的期初余额 14,740,794.1 14,740,794.1

现金及现金等价物净增加额 20,115,178.6 20,115,178.6

更正原因：更正账外经营后增补销售收入及成本费用后产生的净利润。

王笃生 法定代表人、总经理、董事

汕头市锋源工贸有限公司 实际控制人亲属控制的企业

广州市本森贸易有限公司* 实际控制人亲属控制的企业

*注：广州市本森贸易有限公司于2016年11月更名为广州市本森化工电子商务有限公

王笃生 法定代表人、总经理、董事

汕头市锋源工贸有限公司 实际控制人亲属控股企业

广州市本森贸易有限公司 实际控制人亲属控制的企业

更正原因：公司实际控制人杨派钿的妻弟谢瑞华自2014年4月9日至2016年11

月15日任广州市本森化工电子商务有限公司法定代表人，此期间公司与广州市本森化

关联方 交易内容 更正前金额 更正后金额 差异

广州市本森贸 购买原材料 1,304,299.08 1,304,299.08

总计- 1,304,299.08 1,304,299.08

更正原因：2014年第四季度开始，市朝工原料受产业政策影响，供应短缺，提价明

显，为确保公司以下一段时间原材料需求，公司与广州市本森贸易有限公司签订了三个季度优先供需的框架协议，并按约履行。

关联方 报告期 拆入金额 拆出金额 说明

杨派钿 2015年 1,596,050.97 13,000,000.00关方名下，造成了对公

关联方 报告期 拆入金额 拆出金额 原因

杨派钿 2015年 1,596,050.97 13,000,000.00关方名下，造成了对公

关联方 交易内容 更正前金额 更正后金额 差异

谢銮卿 代收销售款 2,579,723.00 2,579,723.00

总计- 2,579,723.00 2,579,723.00

关联方 交易内容 更正前金额 更正后金额 差异

谢銮卿 代付购买存货及 2,098,570.24 2,098,570.24

总计- 2,098,570.24 2,098,570.24

更正原因：股东谢銮卿的银行卡代公司收付款。

项目 单位 更正前金额 更正后金额 差异 原因

广州市本森贸 3,423,565.3 3,423,565. 司为公司的

预付账款 易有限公司 7 37 关联方，补

杨派钿 11,403,949. 11,403,949 杨派钿、谢

谢銮卿 481,152.76 481,152.76 原因见P13

报告期利润 加权平均净资产收 每股收益

益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 0.73 0.0124 0.0124

扣除非经常损益后归属于普通股 0.73 0.0124 0.0124

报告期利润 加权平均净资产收 每股收益

益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 2.29 0.005 0.005

扣除非经常损益后归属于普通股 2.29 0.005 0.005

报告期利润 加权平均净资产收 每股收益

益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 -1.56 0.0074 0.0074

扣除非经常损益后归属于普通股 -1.56 0.0074 0.0074

差异原因：更正账外经营新增销售收入及成本费用后对净资产收益率及每股收益影响。

二、2016年度财务报表会计差错更正及原因说明

金额 比例 金额 计提比 账面价值

按信用风险特征组合计提 533,753.50 100.00 2,246.17 0.42 531,507.33

其中：账龄组合 28,187.92 5.28 2,246.17 7.97 25,941.75

关联组合 505,565.58 94.72 505,565.58

合计533,753.50 100.00 2,246.17 531,507.33

金额 比例 金额 计提比例 账面价值

按信用风险特征组合计 28,187.92 100.002,246.17 7.97 25,941.75

其中：账龄组合 28,187.92 100.002,246.17 7.97 25,941.75

合计28,187.92 100.002,246.17 7.97 25,941.75

其中：账龄组合 通过股东谢銮卿银行

关联方组合 505,565.58 505,565.58 申报销售收入所产生

(2)其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 更正前金额 更正后金额 差异 原因

代扣代缴款项 28,187.92 28,187.92 同上文

关联往来 505,565.58 505,565.58

合计28,187.92 533,753.50 505,565.58

(3)其他应收款期末余额前五名单位情况

更正后，公司其他应收款期末余额前五名如下：

单位名称 是否为关 金额 账龄 占其他应收款 计提比 坏账准备

非关联方 18,232.7 1年以内 3.42 5.00 911.64

得税 非关联方 6,565.00 1-2年 1.22 10.00 656.50

非关联方 3,390.16 2-3年 0.64 20.00 678.03

更正前，公司其他应收款期末余额前五名如下：

单位名称 是否为关 金额 账龄 占其他应收款 计提比 坏账准

非关联方 18,232.76 1年以内 64.68 5.00 911.64

代缴个人所 非关联方 6,565.00 1-2年 23.29 10.00 656.50

非关联方 3,390.16 2-3年 12.03 20.00 678.03

单位名称 关联方 金额 账龄 总额的比例 原因

关联方 481,152.7 1-2年 90.15公司2015、2016

关联方 24,412.82 1年以内 4.57 银行卡代收代付的

合计505,565.5 94.72 入所产生的应收金

税项 更正前金额 更正后金额 差异 原因

增值税 600,411.97 1,026,548.65 426,136.68 2015、2016年更

企业所得税 235,144.23 250,479.59 15,335.36

城市维护建设税 42,090.68 71,920.25 29,829.57

教育费附加 18,038.86 30,822.96 12,784.10

地方教育费附加 12,025.91 20,548.64 8,522.73

合计909,309.15 1,401,917.59 492,608.44

项目 更正前金额 更正后金额 差异 原因

安全生产费 1,259,460.43 1,303,558.25 44,097.82 2015年更正销

合计1,259,460.43 1,303,558.25 44,097.82 的新增计提数

税项 更正前金额 更正后金额 差异

法定盈余公积 84,926.02 81,811.95 -3,114.07

合计84,926.02 81,811.95 -3,114.07

更正原因：2015、2016年更正账外经营后新增净利润调整所致。

项目 更正前金额 更正后金额 差异 原因

调整前上期末未分配利润 521,000.00 562,405.45 41,405.45 2015、

调整期初未分配利润合计数 2016更

调整后期初未分配利润 521,000.00 562,405.45 41,405.45 正申报

加：本期归属于母公司所有者的 270,371.25 193,224.51 -77,146.7 入等核

减：提取法定盈余公积 27,037.13 19,322.45 -7,714.68 盈余公

期末未分配利润 764,334.12 736,307.51 -28,026.6

项 更正前金额 更正后金额 差异 原因

目 收入 成本 收入 成本 收入 成本

主营41,955,541 35,740,333 42,257,336 36,113,118. 301,794. 372,785. 2016

业务.60 .44 .47 44 87 00 年更正

3,035,058. 2,946,319. 3,035,058. 2,946,319. 售收入

合44,990,600 38,686,652 45,292,395 39,059,437 301,794. 372,785. 产生的

计.28 .49 .15 .49 87 00 数据变

(2)主营业务收入及成本(分行业)列示

行业名 更正前金额 更正后金额 差异

称 收入 成本 收入 成本 收入 成本

料和化 41,955,541. 35,740,333.44 42,257,336. 36,113,118.4 301,794.8 372,785.0

合计41,955,541. 35,740,333.44 42,257,336. 36,113,118.4 301,794.8 372,785.0

更正原因：2016年更正申报销售收入及成本核算中主营业务占比数据。

(3)主营业务收入及成本(分产品)列示

树脂30,244,040.2 25,778,027.1 30,461,591.9 26,046,901.6 217,551.6 268,874.4

油漆4,150,345.63 3,066,984.52 4,180,199.92 3,098,974.31 29,854.29 31,989.79

光油15,160.30 14,632.65 15,269.35 14,785.27 109.05 152.62

稀释剂 7,545,995.38 6,880,689.09 7,600,275.28 6,952,457.24 54,279.90 71,768.15

合计41,955,541.6 35,740,333.4 42,257,336.4 36,113,118.4 301,794.8 372,785.0

更正原因：2016更正申报销售收入及成本核算中各产品类占比的分析。

(4)主营业务收入及成本(分地区)列示

广东省内 34,980,474. 30,063,570. 35,232,095. 30,377,144. 251,621.7 313,574.2

广东省外 6,975,067.5 5,676,762.8 7,025,240.6 5,735,973.6 50,173.10 592,10.75

合计41,955,541. 35,740,333. 42,257,336. 36,113,118.4 301,794.8 372,785.0

更正原因：2016更正申报销售收入及成本核算中销售地区占比的数据。

项目 更正前金额 更正后金额 差异

城市维护建设税 118,742.94 122,334.30 3,591.36

教育费附加 50,889.83 52,428.98 1,539.15

地方教育费附加 33,926.57 34,952.67 1,026.10

土地使用税 32,424.15 32,424.15

堤围防护费 27,509.39 27,509.39

合计339,721.25 345,877.86 6,156.61

更正原因：2016更正账外经营后新增销售收入所产生的应纳税费增加。

(1)收到的其他与投资活动有关的现金

项目 更正前金额 更正后金额 差异 原因

关联方往来 11,403,949.03 11,403,949.03杨派钿占用公

合计11,403,949.03 11,403,949.03

补充资料 更正前金额 更正后金额 差异

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 270,371.25 193,224.51 -77,146.74

加：资产减值准备 168,247.86 168,247.86

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 1,123,406.1 1,123,406.1

长期待摊费用摊销 5,520.00 5,520.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)

财务费用(收益以“－”号填列) 1,725,306.4 1,725,306.4

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -42,061.96 -42,061.96

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)

存货的减少(增加以“－”号填列) -4,227,650. -4,227,650.

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填 -7,824,877. -7,747,730. -77,146.74

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填 4,008,523.1 4,008,523.1

经营活动产生的现金流量净额 -3,714,883. -3,714,883.

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 624,885.93 624,885.93

减：现金的期初余额 34,855,972. 34,855,972.

现金及现金等价物净增加额 -34,231,086 -34,231,086

差异原因：更正账外经营后增补销售收入和成本费用后的影响。

王笃生 法定代表人、总经理、董事长

杨郁菁 锋源工贸实际控制人、本公司实际控制人

杨郁杰 锋源工贸实际控制人、本公司实际控制人

汕头市锋源工贸有限公司 实际控制人近亲属控股企业

广州市本森化工电子商务有限公司 实际控制人亲属控股企业

王笃生 法定代表人、总经理、董事长

杨郁菁 锋源工贸实际控制人、本公司实际控制人

杨郁杰 锋源工贸实际控制近人亲、属本公司实际控制人

汕头市锋源工贸有限公司 实际控制人近近亲亲属属控股企业

广州市本森化工电子商务有限公司 实际控制人亲属控股企业

更正原因：公司实际控制人杨派钿的妻弟谢瑞华自2014年4月9日至2016年11

月15日任广州市本森化工电子商务有限公司法定代表人，此期间公司与广州市本森化

关联方 报告期 拆入金额 拆出金额 说明

汕头市锋源工贸有限 2016年 方485,338.62元。其中

485,338.62 419,678.62借方576,360.00元为锋

11,403,949. 该笔拆入为杨派钿归还

杨派钿 2016年 03 62,000.00期初占款，拆出为本公司

关联方 报告期 拆入金额 拆出金额 说明

汕头市锋源工贸有限 2016年 485,338.62 419,678.62485,338.62。其中借方

关联方 报告期 拆入金额 拆出金额 说明

杨派钿 2016年 该笔拆出为本公司还期

关联方 报告期 拆入金额 拆出金额 说明

11,403,949. 该笔拆入金额为本公司

杨派钿 2016年 收回控制人杨派钿上年

关联方 交易内容 更正前金额 更正后金额 差异

谢銮卿 代收销售款 353,100.00 353,100.00

关联方 交易内容 更正前金额 更正后金额 差异

谢銮卿 代付购买存货及 328,687.18 328,687.18

更正原因：股东谢銮卿的银行卡代公司收付款。

项目 单位 更正前金额 更正后金额 差异 原因

广州市本森化工 2,913,565.3 2,913,565. 务有限公司

预付账款 电子商务有限公 7 37 为公司关联

其他应收款 谢銮卿 505,565.58 505,565.58 的银行卡代

报告期利润 加权平均净资产收 每股收益

益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 1.74 0.0317 0.0317

扣除非经常损益后归属于普通股 -1.63 -0.0298 -0.0298

报告期利润 加权平均净资产收 每股收益

益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 2.45 0.04 0.04

扣除非经常损益后归属于普通股 -0.95 -0.02 -0.02

报告期利润 加权平均净资产收 每股收益

益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 -0.71 -0.0083 -0.0083

扣除非经常损益后归属于普通股 -0.68 -0.0098 -0.0098

更正原因：更正账外经营新增销售收入及成本费用后对净资产收益率及每股收益影响。